Wednesday, May 18, 2005

 

Interne Steuerung und Kontrolle

Jüngste finanzielle Zwischenfälle und Unternehmenszusammenbrüche im In- und Ausland haben zu einem Mistrauen der Anspruchsgruppen, vor allem der Investoren, gegenüber den Verwaltungsräten und den Geschäftleitungen geführt. Es wurde erkannt, dass aufgrund mangelnder Überwachung und Kontrolle rechtswidrige Handlungen ermöglicht wurden. Durch diese Machtmissbräuche wuchs das Verlangen nach einer seriösen Unternehmensüberwachung.

Mit der Veröffentlichung des Entwurfes des Rundschreibens „Interne Überwachung und Kontrolle“ vom 4. Mai 2005 unterstreicht die EBK ihren Willen nach einer Führungsposition der Schweizer Banken im Bereich Corporate Governance. Sie trägt jedoch auch dem Wunsch nach differenzierter Regulierung Rechnung.
Die EBK erachtet den Bereich der Internen Steuerung und Kontrolle und die damit zusammenhängenden Aspekte einer guten Corporate Governance als überaus wichtig für die Ziele ihrer Aufsichtstätigkeit. Sie unterstreicht mit dem vorliegenden Rundschreiben, dass der Bank- und Finanzsektor in diesen Bereichen führend sein muss.

Die Interne Steuerung und Kontrolle ist kein Wunderheilmittel gegen alles.
Sie kann nicht den Erfolg, die Erreichung der vorgenommen Unternehmensziele oder das Überleben einer Unternehmung garantieren. Sie kann aber helfen, die Ziele der Unternehmung zu erreichen. Auch im Bereich Zuverlässigkeit der finanziellen Berichterstattung und der Befolgung von Gesetzen etc. kann die Interne Steuerung und Kontrolle nur eine unterstützende Funktion übernehmen und keine Garantie. Wie gut die Unterstützung ist hängt von der Qualität der Internen Steuerung und Kontrolle ab.
Die Interne Kontrolle ist nur so gut, wie die Leute, die daran beteiligt sind. Menschliche Schwächen wie die eigene Leistungen beschönigen, falsche Entscheidungen fällen, Missverständnisse usw., bestätigen, dass die Interne Steuerung und Kontrolle kein unbeschränktes Hilfsmittel ist.
Comments:
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